没有收据也能申报工作相关费用扣除吗？（$300 规则、洗衣费、汽车、手机）

申报工作相关费用扣除需要满足哪些条件？

澳洲税务局（ATO）说明，申报工作相关费用扣除必须同时满足以下三个条件。

私人、家庭或资本性质的支出不能扣除。例如，住家和工作地点之间的一般通勤费用、每天买午餐的费用都属于私人支出。工作和私人共用的费用，只能扣除用于工作的部分。

$300 规则到底是什么？

在 2025-26 财年，如果你申报的工作相关费用总额在 $300 或以下，可以在没有收据等完整书面凭证的情况下申报扣除。但你仍然需要能证明确实花了这笔钱，并说明申报金额是怎么计算的。ATO 举的例子是：在银行账单上标出相关金额，并写下每一项是什么、与工作有什么直接关系。

这条规则并不会自动给你 $300 的扣除。ATO 明确表示，记录保存例外不允许自动扣除。没有花的钱，或与工作无关的费用，即使金额再小也不能申报。

总额超过 $300 时，你申报的所有费用（而不只是超出的部分）都需要完整的书面凭证。ATO 说明，如果你因为以为“$300 以内不需要记录”而没有保存记录，那么就连这 $300 也不会获得免除记录保存义务的宽免。

$300 规则不适用于汽车费用、餐费津贴（meal allowance）、法定交通津贴（award transport payments allowance）以及差旅津贴（travel allowance）相关费用。这些费用另行申报，并各自适用单独的记录规定。

没有收据时，哪些记录会被认可？

ATO 所说的记录不仅包括商家开具的收据和发票，也包括电子表格、行车日志（logbook）、日记或日历记录等。纸质或电子形式都可以，收据的照片也被认可。

银行或信用卡账单不是商家出具的文件，也不包含所需的全部信息，因此单凭账单不能算作书面凭证。如果你用现金付款，又没有任何其他文件，就没有足够的证据支持这笔扣除。

书面凭证需要从报税之日起保存 5 年。申报折旧（decline in value）的资产，其记录需要从最后一次申报折旧之日起保存 5 年。

制服和工作服的洗衣费，没有收据最多能申报多少？

可以申报洗衣费的衣服包括：职业专用服装（例如厨师格纹裤）、防护服、能辨认出你的雇主（例如带有标志）且依严格执行的公司规定必须穿着的制服，以及已登记的非强制性制服。即使衣服是雇主提供的，只要属于这些类别，就可以申报洗衣费；但如果雇主替你支付或报销了洗衣费，就不能申报。

ATO 认为合理的计算标准是：只洗工作服每次 $1，与私人衣服混洗每次 50 澳分。你也可以不用这个标准，而是申报实际花费的洗衣费。

在 2025-26 财年，如果洗衣费（不含干洗）在 $150 或以下，即使工作相关费用总额超过 $300，洗衣费本身也可以在没有书面凭证的情况下申报。这时，其他工作相关费用需要书面凭证。如果洗衣费超过 $150，且工作相关费用总额也超过 $300，洗衣费同样需要日记记录或收据等书面凭证。无论哪种情况，你都必须能说明是怎么计算的，这也不是自动扣除的金额。

把洗衣次数和计算方法记在手机备忘或电子表格里，就是 ATO 所说的那种记录。

黑裤子、办公服装、牛仔裤这类不分职业、人人都会穿的普通衣服，即使雇主说必须穿，或者只在工作时穿，购买费和洗衣费都不能扣除。即使标志衬衫是强制性制服，规定只按颜色搭配穿着的黑裤子或鞋子，也被视为普通衣服。

汽车费用没有收据也能扣除吗？

如果你用自己拥有或租赁的车辆进行工作相关出行，采用按公里计算法（cents per kilometre method）时，不需要油费等收据。2025-26 财年的单价是每公里 88 澳分，每辆车最多可以申报 5,000 公里的工作出行。这个单价已包含折旧、注册费、保险、保养、维修和油费，因此不能再另外加上其他车辆费用。

虽然不需要收据，但你需要能证明车是你的，并说明工作公里数是怎么算出来的（例如用日记或 ATO 应用程序中的 myDeductions 工具记录）。工作公里数可以合理估算。例如，每周一次往返 20 公里的工作出行，持续 48 周，就是 960 公里，960 公里 × 88 澳分 = $844.80。

日志法是按工作使用比例申报实际车辆费用的方法。你需要能代表平时用车情况、连续至少 12 周的行车日志和里程表记录，以及油费等车辆费用的收据或记录。日志中的每一趟行程都必须在行程结束时或结束后尽快记录。没有有效的行车日志就不能使用日志法，这时要确认是否可以改用按公里计算法。

住家和平时工作地点之间的通勤，即使住得很远、下班时间很晚或附近没有公共交通，也不能扣除。直接往返两个不同工作地点（且两者都不是住家）的行程，或从平时工作地点前往其他工作地点的行程，可能可以扣除。如果工作必需的大件工具或设备在工作场所没有安全的存放地方，必须开车运送，住家和工作地点之间的行程也可能可以扣除。

买车本身的价钱不属于车辆费用。另外，车辆费用不适用 $300 规则，而是按上述单独的规定处理。

手机费和网费的工作使用比例怎么确定？

手机费和网费只能扣除用于工作的部分，工作使用比例必须按合理的标准确定。如果你收到列有通话明细的账单，就用能代表平时使用情况的连续 4 周（一张月度账单）计算工作使用比例，再套用到全年。如果一年中工作使用比例有变化，就像 ATO 示例那样分期间计算。如果没有列明细的账单（例如预付费套餐），就需要在连续 4 周内记录所有工作和私人通话以及上网时间，以此确定比例。如果你用固定费率法（fixed rate method）申报在家工作费用，手机和网络使用费已包含在该费率中，不能另外申报。

私人通话和短信、找工作用的费用都不能扣除。临时工（casual）为了接受排班或确认能否上班而与雇主之间的通话、短信也不能扣除。由他人支付或报销的部分同样不能扣除。

需要保存的记录包括：话费和流量账单、能说明工作比例是怎么确定的日记（包括电子记录），以及购买设备的收据。如果工作相关费用总额在 $300 或以下，可以按 $300 规则在没有完整书面凭证的情况下申报，但仍然需要能说明比例是怎么计算的。

至于手机本身，如果价格在 $300 或以下，并满足下文工具和设备同样的 4 项条件，可以在购买当年直接扣除；超过 $300 的，则在使用期限内以折旧方式分摊扣除。如果手机费用包含在月费套餐中，不是每月扣除那一部分，而是以手机总价为基础计算折旧。

工具和设备按 $300 标准有什么不同？

这里的 $300 与上文的 $300 记录保存规则是不同的标准，指的是单件物品（或一套物品）的成本。成本包括购买价格以及运费等购置费用；如果是和别人共同拥有的物品，则以你所占份额的成本为准。

如果也用于私人用途，只能扣除工作使用的比例；由他人提供给你使用的工具或设备不能扣除。工具和设备的扣除也属于工作相关费用，所以工作相关费用总额超过 $300 时，需要收据等书面凭证。

从 2026-27 财年起有什么变化？

ATO 说明，从 2026-27 财年起，符合条件的人可以获得最高 $1,000 的工作相关费用标准扣除（standard deduction，也称 “instant tax deduction”）。这项扣除不适用于 2025-26 财年的税表。适用对象是符合 ATO 规定条件的人，条件包括：是个人、属于澳洲税务居民，并且有工资等劳动收入。因此，打工度假者如果属于税务上的外国居民（foreign resident），就不符合这项条件。另外，你在税表中申报的工作相关费用（属于标准扣除涵盖范围的）会让标准扣除按 1 澳元对 1 澳元同额减少，所以无法同时全额获得两者。

另外，从 2026 年 7 月 1 日起，$300 工作相关费用记录例外和 $150 洗衣费例外不再适用。因此，从 2026-27 财年起，如果申报的工作相关费用多于标准扣除，就不能再使用 $300 和 $150 的记录例外，ATO 说明申报的每一笔工作相关费用都需要收据等书面凭证。对属于税务上外国居民的打工度假者来说，这意味着从 2026-27 财年起既不能获得标准扣除，也不能再用 $300 例外，申报的每一笔工作相关费用都需要书面凭证。按公里计算法等各项目自己的记录规定，以相应的 ATO 页面为准。本页说明的 $300 和 $150 例外只适用于 2025-26 财年及以前年度的报税。

常见问题

如果什么扣除项目都不填，也会默认扣除 $300 吗？

不会。没有自动扣除的 $300。$300 规则是一项记录保存例外：如果你实际花费的工作相关费用总额在 $300 或以下，可以在没有收据的情况下申报。如果你确实有工作相关费用，需要提供实际金额，扣除能否成立由负责的注册税务代理在准备税表时确认。

洗衣费 $150 加上其他费用 $300，可以合计 $450 都不用收据吗？

不可以。ATO 说明，$150 的洗衣费上限包含在 $300 的工作相关费用上限之内，不会让免收据的金额增加到 $450。不过，如果洗衣费在 $150 或以下，即使工作相关费用总额超过 $300，洗衣费本身也不需要书面凭证，但其他费用需要。

只有刷卡记录，可以代替收据吗？

单凭银行或信用卡账单不能算作书面凭证。如果工作相关费用总额在 $300 或以下，在账单上标出相关金额，并写下每一项买了什么、与工作有什么关系，就可以作为证明你确实花了钱以及计算方法的记录。如果刷卡购买的物品收据弄丢了，请先从银行账单中找出购买日期和金额。

收据弄丢了，就不能扣除了吗？

如果工作相关费用总额在 $300 或以下，没有收据也可以申报。如果超过 $300 而收据丢失，请先确认能否从商家取得副本或替代文件。完整的副本可以当作原件使用。在有限的情况下，例如记录意外损毁且无法取得替代文件时，ATO 可能会免除记录保存义务，但必须有足够的证据证明你确实花了这笔钱，而且这笔费用可以扣除。

我现在手上没有收据或行车日志，还能申请报税吗？

可以。申请时不需要已经备齐所有收据。负责的注册税务代理在准备税表时，如果需要文件会向你索取，所以请保留手上已有的收据和记录。没有有效的行车日志就不能使用日志法，申报方式或金额可能会不同；能凭哪些记录申报多少，由负责的注册税务代理确认。

工作鞋可以扣除吗？

钢头安全鞋、防滑鞋等用来防止工作中受伤的防护鞋，可能可以扣除。没有防护功能的日常鞋子，即使雇主要求穿，也不能扣除。记录规定与其他工作相关费用相同：工作相关费用总额超过 $300 时需要收据。

2026-27 财年开始的 $1,000 标准扣除，这次 2025-26 报税能用吗？

不能。ATO 说明，标准扣除从 2026-27 财年起适用，不适用于 2025-26 财年的税表。2025-26 报税时，请按照本页的规则申报你实际花费的工作相关费用。

资料来源

• ATO — Claiming deductions
• ATO — Records you need to keep
• ATO — Clothing, laundry and dry-cleaning expenses
• ATO — Expenses for a car you own or lease
• ATO — Cents per kilometre method
• ATO — Logbook method
• ATO — Trips you can and can't claim
• ATO — Mobile phone, mobile internet and other devices
• ATO — Tools and equipment to perform your work
• ATO — Assets costing $300 or less
• ATO — Assets costing more than $300
• ATO — Standard deduction for work-related expenses