澳洲打工度假如何報稅、退稅？

你一定要報稅嗎？

如果你的所得全是打工度假期間取得的薪資或工資，而且應稅所得低於 45,001 澳幣，就不必報稅，也不必另外向 ATO 提交 non-lodgment advice。持 417（Working Holiday）簽證或 462（Work and Holiday）簽證，就屬於打工度假者。

如果你想申報任何扣除額，就必須報稅。澳洲財年從 7月1日開始，到隔年 6月30日結束。

2025‑26 財年適用什麼打工度假稅率？

如果你是外國稅務居民，或是並非來自含非歧視條款（NDA）國家的澳洲稅務居民，以下稅率適用於你的打工度假所得。

如果你來自含非歧視條款（NDA）的國家，同時又是澳洲稅務居民，你可能可以按與澳洲居民相同的稅率課稅。你必須同時符合稅務居民身分和來源國家條件，不能只用簽證類別判斷。

雇主沒有登記為打工度假者雇主，該怎麼辦？

如果雇主已登記，會對你的前 45,000 澳幣按 15% 預扣稅款，超過這個門檻後適用較高的預扣稅率。如果雇主未登記，就必須按外國居民稅率預扣稅款；ATO 的例子從 30% 起算。

預扣稅是否高於你應稅所得的實際應繳稅額、是否有差額退給你，要在稅表評估時確定。ATO 的免報稅條件看的是你的所得類型和應稅所得，而不是預扣了多少稅。

雇主必須向 ATO 登記為打工度假者雇主，你本人不必登記。上工前告訴雇主你持 417 或 462 簽證，讓雇主正確預扣稅款。

6月30日前離開澳洲，可以提前報稅嗎？

6月30日前提前報稅時，你必須符合以下兩種情況之一。

如果你符合其中一種情況，必須使用紙本稅表提前申報。ATO 說明提前申報的處理時間為 50 個工作天。

ATO 將 7月1日至 10月31日描述為以下情況的一般申報期間。

如果你在 6月30日後報稅，只要 myGov 帳戶已連結 ATO，而且你有能在海外使用的登入方式，就可以在海外透過 myTax 線上報稅。ATO 也要求你備有可以接收任何退稅款的澳洲銀行帳戶。

離開澳洲後，退休金和DASP怎麼處理？

你離開澳洲且不再持有任何有效澳洲簽證後，才可以提交 DASP 申請。如果 DASP 包含你持打工度假簽證期間繳納的退休金，整筆款項適用打工度假者稅率：免稅部分為 0%，兩類應稅部分都是 65%。

DASP 不屬於澳洲稅務上的應稅所得，不要填入稅表。DASP 給付時會預扣最終稅款。

註冊稅務代辦（registered tax agent）可以線上申報嗎？

TaxReturn77線上報稅服務採固定價格，費用從 A$77 起。付款後，註冊稅務代理會編製你的稅表；你審閱並同意後，再由註冊稅務代理向 ATO 申報。

常見問題

每位打工度假者都一定要報稅嗎？

不一定。如果你的所得全是打工度假期間的薪資或工資，而且應稅所得低於 45,001 澳幣，就不必報稅，也不必另外向 ATO 提交 non-lodgment advice。

不報稅可以申報工作相關扣除額嗎？

不可以。ATO 規定，如果你想申報任何扣除額，就必須報稅。

雇主沒有登記為打工度假者雇主，該怎麼辦？

雇主必須按 30% 起的外國居民稅率預扣稅款。預扣稅是否高於你的應繳稅額、是否有差額退給你，要在稅表評估時確定。

6月30日前離開澳洲可以提前報稅嗎？

如果你是外國稅務居民，必須永久離開澳洲，而且之後不再取得利息、股息和權利金以外的澳洲來源所得。如果你是澳洲稅務居民，必須離開澳洲、終止澳洲稅務居民身分並符合相同的所得條件；兩種情況都要使用紙本稅表。

DASP需要填入稅表嗎？

不需要。DASP不屬於澳洲稅務上的應稅所得，最終稅款會在DASP給付時預扣。

資料來源

• ATO — 打工度假者
• ATO — 打工度假者稅率
• ATO — 打工度假者的稅務居民身分
• ATO — 離開澳洲前報稅
• ATO — 離澳退休金給付（DASP）
• 服務資訊