沒有收據也能申報工作相關費用的扣除額嗎？（300 澳幣規則、洗衣費、汽車、手機）

申報工作相關費用的扣除額需要符合哪些條件？

澳洲稅務局（ATO）說明，申報工作相關費用的扣除額必須同時符合以下三個條件。

私人、家庭或資本性質的支出不能扣除。例如，住家和工作地點之間的一般通勤費用、每天買午餐的費用都屬於私人支出。工作和私人共用的費用，只能扣除用於工作的部分。

300 澳幣規則到底是什麼？

在 2025-26 財年，如果你申報的工作相關費用合計在 300 澳幣或以下，可以在沒有收據等完整書面憑證的情況下申報扣除額。但你仍然需要能證明確實花了這筆錢，並說明申報金額是怎麼計算的。ATO 舉的例子是：在銀行對帳單上標出相關金額，並寫下每一項是什麼、與工作有什麼直接關係。

這條規則並不會自動給你 300 澳幣的扣除額。ATO 明確表示，紀錄保存的例外不代表可以自動扣除。沒有花的錢，或與工作無關的費用，即使金額再小也不能申報。

合計超過 300 澳幣時，你申報的所有費用（而不只是超出的部分）都需要完整的書面憑證。ATO 說明，如果你因為以為「300 澳幣以內不需要紀錄」而沒有保存紀錄，那麼就連這 300 澳幣也不會獲得免除紀錄保存義務的寬免。

300 澳幣規則不適用於汽車費用、餐費津貼（meal allowance）、法定交通津貼（award transport payments allowance）以及差旅津貼（travel allowance）相關費用。這些費用另外申報，並各自適用不同的紀錄規定。

沒有收據時，哪些紀錄會被認可？

ATO 所說的紀錄不只包括商家開立的收據和發票，也包括試算表、行車紀錄簿（logbook）、日記或行事曆紀錄等。紙本或電子形式都可以，收據的照片也會被認可。

銀行或信用卡對帳單不是商家開立的文件，也沒有包含所需的全部資訊，因此只憑對帳單不能算作書面憑證。如果你用現金付款，又沒有任何其他文件，就沒有足夠的證據支持這筆扣除。

書面憑證需要從報稅之日起保存 5 年。申報折舊（decline in value）的資產，其紀錄需要從最後一次申報折舊之日起保存 5 年。

制服和工作服的洗衣費，沒有收據最多能申報多少？

可以申報洗衣費的衣服包括：職業專用服裝（例如廚師格紋褲）、防護服、能辨認出你的雇主（例如印有標誌）且依嚴格執行的公司規定必須穿著的制服，以及已登記的非強制性制服。即使衣服是雇主提供的，只要屬於這些類別，就可以申報洗衣費；但如果雇主替你支付或報銷了洗衣費，就不能申報。

ATO 認為合理的計算標準是：只洗工作服每次 1 澳幣，與私人衣服混洗每次 50 澳分。你也可以不用這個標準，改為申報實際花費的洗衣費。

在 2025-26 財年，如果洗衣費（不含乾洗）在 150 澳幣或以下，即使工作相關費用合計超過 300 澳幣，洗衣費本身也可以在沒有書面憑證的情況下申報。這時，其他工作相關費用需要書面憑證。如果洗衣費超過 150 澳幣，且工作相關費用合計也超過 300 澳幣，洗衣費同樣需要日記紀錄或收據等書面憑證。無論哪種情況，你都必須能說明是怎麼計算的，這也不是自動扣除的金額。

把洗衣次數和計算方法記在手機備忘錄或試算表裡，就是 ATO 所說的那種紀錄。

黑褲子、上班服裝、牛仔褲這類不分職業、人人都會穿的一般衣服，即使雇主說必須穿，或者只在工作時穿，購買費和洗衣費都不能扣除。即使標誌襯衫是強制性制服，規定只按顏色搭配穿著的黑褲子或鞋子，也會被視為一般衣服。

汽車費用沒有收據也能扣除嗎？

如果你用自己擁有或租賃的車輛進行工作相關的行程，採用按公里計算法（cents per kilometre method）時，不需要油錢等收據。2025-26 財年的單價是每公里 88 澳分，每輛車最多可以申報 5,000 公里的工作行程。這個單價已包含折舊、牌照登記費、保險、保養、維修和油錢，因此不能再另外加上其他車輛費用。

雖然不需要收據，但你需要能證明車是你的，並說明工作公里數是怎麼算出來的（例如用日記或 ATO app 中的 myDeductions 工具記錄）。工作公里數可以合理估算。例如，每週一次來回 20 公里的工作行程，持續 48 週，就是 960 公里，960 公里 × 88 澳分 = 844.80 澳幣。

紀錄簿法是按工作使用比例申報實際車輛費用的方法。你需要能代表平常用車情況、連續至少 12 週的行車紀錄簿和里程表紀錄，以及油錢等車輛費用的收據或紀錄。紀錄簿中的每一趟行程都必須在行程結束時或結束後盡快記錄。沒有有效的行車紀錄簿就不能使用紀錄簿法，這時要確認是否可以改用按公里計算法。

住家和平常工作地點之間的通勤，即使住得很遠、下班時間很晚或附近沒有大眾運輸，也不能扣除。直接往返兩個不同工作地點（且兩者都不是住家）的行程，或從平常工作地點前往其他工作地點的行程，可能可以扣除。如果工作必需的大型工具或設備在工作場所沒有安全的存放地方，必須開車運送，住家和工作地點之間的行程也可能可以扣除。

買車本身的價錢不屬於車輛費用。另外，車輛費用不適用 300 澳幣規則，而是依上述的個別規定處理。

手機費和網路費的工作使用比例怎麼決定？

手機費和網路費只能扣除用於工作的部分，工作使用比例必須依合理的標準決定。如果你收到列有通話明細的帳單，就用能代表平常使用情況的連續 4 週（一張月帳單）計算工作使用比例，再套用到全年。如果一年中工作使用比例有變化，就像 ATO 範例那樣分期間計算。如果沒有列明細的帳單（例如預付卡方案），就需要在連續 4 週內記錄所有工作和私人通話以及上網時間，以此決定比例。如果你用固定費率法（fixed rate method）申報在家工作費用，手機和網路使用費已包含在該費率中，不能另外申報。

私人通話和簡訊、找工作用的費用都不能扣除。臨時工（casual）為了接受排班或確認能否上班而與雇主之間的通話、簡訊也不能扣除。由別人支付或報銷的部分同樣不能扣除。

需要保存的紀錄包括：電話費和行動數據帳單、能說明工作比例是怎麼決定的日記（包括電子紀錄），以及購買裝置的收據。如果工作相關費用合計在 300 澳幣或以下，可以依 300 澳幣規則在沒有完整書面憑證的情況下申報，但仍然需要能說明比例是怎麼計算的。

至於手機本身，如果價格在 300 澳幣或以下，並符合下文工具和設備同樣的 4 項條件，可以在購買當年直接扣除；超過 300 澳幣的，則在使用年限內以折舊方式分攤扣除。如果手機費用包含在月租方案中，不是每月扣除那一部分，而是以手機總價為基礎計算折舊。

工具和設備依 300 澳幣標準有什麼不同？

這裡的 300 澳幣與上文的 300 澳幣紀錄保存規則是不同的標準，指的是單件物品（或一套物品）的成本。成本包括購買價格以及運費等購置費用；如果是和別人共同擁有的物品，則以你所占份額的成本為準。

如果也用於私人用途，只能扣除工作使用的比例；由別人提供給你使用的工具或設備不能扣除。工具和設備的扣除也屬於工作相關費用，所以工作相關費用合計超過 300 澳幣時，需要收據等書面憑證。

從 2026-27 財年起有什麼變化？

ATO 說明，從 2026-27 財年起，符合條件的人可以獲得最高 1,000 澳幣的工作相關費用標準扣除額（standard deduction，也稱「instant tax deduction」）。這項扣除額不適用於 2025-26 財年的稅表。適用對象是符合 ATO 規定條件的人，條件包括：是個人、屬於澳洲稅務居民，並且有薪資等勞動所得。因此，打工度假者如果屬於稅務上的外國居民（foreign resident），就不符合這項條件。另外，你在稅表中申報的工作相關費用（屬於標準扣除額涵蓋範圍的）會讓標準扣除額按 1 澳幣對 1 澳幣同額減少，所以無法同時全額獲得兩者。

另外，從 2026 年 7 月 1 日起，300 澳幣工作相關費用紀錄例外和 150 澳幣洗衣費例外不再適用。因此，從 2026-27 財年起，如果申報的工作相關費用多於標準扣除額，就不能再使用 300 澳幣和 150 澳幣的紀錄例外，ATO 說明申報的每一筆工作相關費用都需要收據等書面憑證。對屬於稅務上外國居民的打工度假者來說，這表示從 2026-27 財年起既無法獲得標準扣除額，也不能再用 300 澳幣例外，申報的每一筆工作相關費用都需要書面憑證。按公里計算法等各項目自己的紀錄規定，以相應的 ATO 頁面為準。本頁說明的 300 澳幣和 150 澳幣例外只適用於 2025-26 財年及以前年度的報稅。

常見問題

如果什麼扣除項目都不填，也會預設扣除 300 澳幣嗎？

不會。沒有自動扣除的 300 澳幣。300 澳幣規則是一項紀錄保存例外：如果你實際花費的工作相關費用合計在 300 澳幣或以下，可以在沒有收據的情況下申報。如果你確實有工作相關費用，需要提供實際金額，扣除額能否成立由負責的註冊稅務代理在準備稅表時確認。

洗衣費 150 澳幣加上其他費用 300 澳幣，可以合計 450 澳幣都不用收據嗎？

不可以。ATO 說明，150 澳幣的洗衣費上限包含在 300 澳幣的工作相關費用上限之內，不會讓免收據的金額增加到 450 澳幣。不過，如果洗衣費在 150 澳幣或以下，即使工作相關費用合計超過 300 澳幣，洗衣費本身也不需要書面憑證，但其他費用需要。

只有刷卡紀錄，可以代替收據嗎？

只憑銀行或信用卡對帳單不能算作書面憑證。如果工作相關費用合計在 300 澳幣或以下，在對帳單上標出相關金額，並寫下每一項買了什麼、與工作有什麼關係，就可以作為證明你確實花了錢以及計算方法的紀錄。如果刷卡購買的物品收據弄丟了，請先從銀行對帳單中找出購買日期和金額。

收據弄丟了，就不能扣除了嗎？

如果工作相關費用合計在 300 澳幣或以下，沒有收據也可以申報。如果超過 300 澳幣而收據遺失，請先確認能否從商家取得副本或替代文件。完整的副本可以當作正本使用。在有限的情況下，例如紀錄意外損毀且無法取得替代文件時，ATO 可能會免除紀錄保存義務，但必須有足夠的證據證明你確實花了這筆錢，而且這筆費用可以扣除。

我現在手上沒有收據或行車紀錄簿，還能申請報稅嗎？

可以。申請時不需要已經備齊所有收據。負責的註冊稅務代理在準備稅表時，如果需要文件會向你索取，所以請保留手上已有的收據和紀錄。沒有有效的行車紀錄簿就不能使用紀錄簿法，申報方式或金額可能會不同；能憑哪些紀錄申報多少，由負責的註冊稅務代理確認。

工作鞋可以扣除嗎？

鋼頭安全鞋、防滑鞋等用來防止工作中受傷的防護鞋，可能可以扣除。沒有防護功能的日常鞋子，即使雇主要求穿，也不能扣除。紀錄規定與其他工作相關費用相同：工作相關費用合計超過 300 澳幣時需要收據。

2026-27 財年開始的 1,000 澳幣標準扣除額，這次 2025-26 報稅能用嗎？

不能。ATO 說明，標準扣除額從 2026-27 財年起適用，不適用於 2025-26 財年的稅表。2025-26 報稅時，請依照本頁的規則申報你實際花費的工作相關費用。

資料來源

• ATO — Claiming deductions
• ATO — Records you need to keep
• ATO — Clothing, laundry and dry-cleaning expenses
• ATO — Expenses for a car you own or lease
• ATO — Cents per kilometre method
• ATO — Logbook method
• ATO — Trips you can and can't claim
• ATO — Mobile phone, mobile internet and other devices
• ATO — Tools and equipment to perform your work
• ATO — Assets costing $300 or less
• ATO — Assets costing more than $300
• ATO — Standard deduction for work-related expenses